近日，“超八成個體工商戶無需繳稅”上熱搜，加上個體戶新規(guī)《促進(jìn)個體工商戶發(fā)展條例》正式實(shí)行，讓個體戶再次火了起來。那么，新規(guī)的實(shí)行對個體戶有什么影響？個體工商戶的優(yōu)勢和劣勢分別有哪些？個體戶稅收優(yōu)惠有哪些？如果你是個體戶老板，或是打算注冊個體戶的話，博宇會計(jì)的小博下面分享的內(nèi)容值得你一看哦。

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一、新規(guī)的實(shí)行對個體戶有什么影響？

《促進(jìn)個體工商戶發(fā)展條例》（以下簡稱《條例》）11月1日起正式施行。國務(wù)院新聞辦11月1日召開新聞發(fā)布會，國家市場監(jiān)管總局、國家發(fā)展改革委、國家稅務(wù)總局、司法部等部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹《條例》的主要內(nèi)容，以及促進(jìn)個體工商戶發(fā)展的工作進(jìn)展。

會上，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長戴詩友介紹，受益于國家出臺的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2019年下降四成。

個體戶新規(guī)要點(diǎn)：

1．個體戶可以變更經(jīng)營者；

2．可以自愿變更升級為企業(yè)；

3．涉及到行政許可，簡化手續(xù)，提供便利；

4．個體戶也可以參與政府采購、招投標(biāo)等活動，不得歧視等活動。

5.當(dāng)?shù)卣畱?yīng)該給予個體戶最大的稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)扶持個體工商戶發(fā)展，提供更好的營商環(huán)境。

《條例》的實(shí)行，對我們整個經(jīng)濟(jì)會有什么樣的觸動作用嗎？

一位財(cái)稅行業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，它將會影響到3億人。他說：“如果你自己是開個體戶的，或者你身邊有人開個體戶的，一定要告訴他這個新的條例的修改對他來說有什么樣的利好?！?/span>

國家市場監(jiān)管總局透露，截至9月底，全國登記在冊的個體工商戶1.11億戶，占市場主體總量的2/3。那么，個體戶在市場經(jīng)濟(jì)中有什么作用呢？

第一個，個體戶解決了3億人的就業(yè)。你不要覺得個體工商戶都是小商小販，你看不起它。我們要想解決中國經(jīng)濟(jì)的問題，這個個體工商戶問題要是解決了，很多的民生問題就解決了。不是要解決了一些大企業(yè)的問題，不是要解決了一些上市公司的問題，而我們要解決的是這些承載著3億人的個體工商戶。

那《促進(jìn)個體工商戶發(fā)展條例》橫空出世，對我們有什么影響？對開個體工商戶的老板，又有什么樣的影響？

他認(rèn)為影響主要有4點(diǎn)：

第一個，加大對個體工商戶的保護(hù)。我們原來個體工商戶是受歧視的，投標(biāo)的時候不讓你投，很多平臺對你有限制。但是這一次從稅務(wù)上，從政策上，從招投標(biāo)上加大對于個體工商戶的保護(hù)?，F(xiàn)在個體工商戶和我們的公司企業(yè)一視同仁，不允許歧視個體工商戶。

第二，從各種方面給個體工商戶給予支持。從貸款，從注冊場地，給個體工商戶予以支持。這個需要我們后面再看每一級政府對個體工商戶的具體支持行動。

第三個，禁止亂收費(fèi)，亂罰款。你們知道之前有一些非常搞笑的事情，有一個賣芹菜的，賣了五斤芹菜，居然被罰了6.6萬。我們個體工商戶感覺老被別人驅(qū)趕著。這種事情以后不能再有了。

第四個，是最重要的一點(diǎn)，個體工商戶可以在自愿的情況下轉(zhuǎn)讓經(jīng)營者。

比如：你在樓下開了一家面館，經(jīng)營了很多年，當(dāng)?shù)氐睦习傩斩贾肋@個面館面很好吃。結(jié)果有一天你要回老家了，這個面館是個體工商戶，你想把它賣掉，卻賣不掉。因?yàn)閭€體工商戶是禁止轉(zhuǎn)讓的，你要先注銷再去注冊，很麻煩。

而現(xiàn)在新的促進(jìn)條例允許經(jīng)營者變更啦。就是我這個個體工商可以賣掉。賣掉之后這個門面，這個字號，這個營業(yè)執(zhí)照依然可以繼續(xù)沿用。這是一個重大變化。

還有一個重大變化，就是個體工商戶可以變更成企業(yè)。假設(shè)我原來是個體工商戶，我這個個體工商戶每年收入幾個億，已經(jīng)有很大的規(guī)模。我想變成公司引如股東，但是，原來的法律是不允許個體工商戶變成公司的。你變成不了公司，這個個體工商戶就引進(jìn)不了股東。

現(xiàn)在個體工商戶可以變更成企業(yè)，變更成企業(yè)后就可以讓股東的加入，就可以融資，就可以上市。

所以說，正式出臺的這個促進(jìn)個體工商戶發(fā)展條例，將會影響中國3億人。

二、2022個體工商戶常用稅收優(yōu)惠政策有哪些？

（一）增值稅

（1）免征增值稅

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

政策執(zhí)行期：2021年4月1日至2022年12月31日（注：今年年底）

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)

（2）階段性免征增值稅

享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2022年4月1日至2022年12月31日

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2022年第6號)

（3）增值稅期末留抵退稅政策

享受主體：符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶)納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號)第三條規(guī)定執(zhí)行。

政策執(zhí)行期：自2022年4月1日施行

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號)

（二）減征地方 “ 六稅兩費(fèi) ”

享受主體：個體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個體工商戶如果已經(jīng)依法享受其他優(yōu)惠政策，可以疊加享受此優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022 年第 10 號）

（三）個人所得稅

享受主體：個體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：

對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

注意，該優(yōu)惠政策在預(yù)繳稅款時，就可以享受；查賬征收和核定征收的個體工商戶都適用。

政策執(zhí)行期：2021年1月1日至2022年12月31日

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號）；

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021 年第 8 號）。

三、2022個體工商戶的優(yōu)勢和劣勢分別有哪些？

（一）個體戶的優(yōu)勢

首先，個體戶不是法人，不交企業(yè)所得稅，直接按賺取的稅法利潤交“經(jīng)營所得”個稅，5%-35%。分紅的時候，還要不要再交20%個稅？不用，只有一道所得稅，5%-35%。穿透到個人，交完錢就可以拿回家了。

現(xiàn)在100萬以下又減半征收，大致相當(dāng)于說，你年度利潤如果不超過100萬，稅率最高大約只有17.5%，只要交完這一道稅，錢就可以拿回家了。

如果嫌高，還可以找個園區(qū)做核定征收。核定完的話，你的實(shí)際稅率可能只有1%-3%，而且核定是可以和減半征收優(yōu)惠疊加使用的。有人說不是不讓核定了嗎？不是，個獨(dú)、合伙兒，基本上是沒法兒核定了，但個體戶核定依然很常見。定額核定、定率核定都有。

告訴大家個好消息，目前海南注冊個體戶，還是可以核定征收的哦。海南個體戶核定征收優(yōu)勢：

1.無需繳納企業(yè)所得稅

個體戶不屬于公司類型，因此無需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納增值稅、附加稅及個人所得稅(包含個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅)。

2.個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后稅率很低。

一般情況，核定征收都是稅務(wù)局核定應(yīng)稅所得率。

（1）個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅低，核定后不到1%。

（2）一年開票400w，滿足大部分經(jīng)營使用場景。

（3）海口重點(diǎn)園區(qū)，核定項(xiàng)目豐富，真實(shí)度高：

咨詢類

信息咨詢服務(wù)、信息技術(shù)咨詢、財(cái)務(wù)咨詢、教育咨詢服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、市場策劃、市場推廣等。

設(shè)計(jì)類

廣告設(shè)計(jì)、制圖設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)、室內(nèi)設(shè)計(jì)等。

科技類

技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

工程類

工程管理服務(wù)、工程技術(shù)服務(wù)(規(guī)劃管理、勘察、設(shè)計(jì)、管理除外)。

（4）托管式服務(wù)，無需本人到場即可全部辦理。

（5）服務(wù)穩(wěn)定，最快1個工作日出執(zhí)照，3-5個工作日可開票。

一句話總結(jié)，海南個體戶無需繳納企業(yè)所得稅，真正核心關(guān)鍵是個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后稅率很低。

如果百分之幾你還嫌高，那還有殘疾人優(yōu)惠政策。大家都知道，個體戶的那個所謂的“法定代表人”，營業(yè)執(zhí)照上叫“經(jīng)營者”，也就是負(fù)擔(dān)咱們前面說的個體戶經(jīng)營所得個稅的人。

如果殘疾人士是這個經(jīng)營者，那么經(jīng)營所得個稅會有超大幅度的免征。各地政策不一樣，有的減征50%，有的減征80%，有的減征100%。

以北京為例，根據(jù)經(jīng)財(cái)稅[2006]947號，“持有區(qū)縣以上民政部門、殘聯(lián)有效證件或證明的烈屬、孤老人員和殘疾人取得的下列所得，分別享受減征個人所得稅優(yōu)惠政策，（二）個人獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，按應(yīng)納稅額減征100%的個人所得稅”，就是一分錢都不用交的意思。如果你親戚里有個殘疾人，就能使用這個政策。

至于增值稅，只要你年度銷售額不超過500萬，那么你就是小規(guī)模納稅人，目前免征增值稅。然后，大家都知道個體戶是可以不開對公賬戶的，交完了稅，錢直接進(jìn)私戶。沒那么多公轉(zhuǎn)私，私轉(zhuǎn)公的問題。你也可以開，也可以不開。

（二）個體戶的劣勢

有人可能會說，可個體戶要承擔(dān)無限責(zé)任??？當(dāng)然，因?yàn)閭€體戶不是法人，不能獨(dú)立擔(dān)事。也正因如此，個體戶才不交企業(yè)所得稅，而是由經(jīng)營者直接交個稅。

但是你注意，一般用個體戶經(jīng)營的，要么是街邊小店，如大餅豆腐腦，板栗餅烘焙；要么是輕資產(chǎn)運(yùn)營的生意，比如搞個小型網(wǎng)店，做個主播工作室，做個設(shè)計(jì)工作室，做個攝影工作室等等，都是無負(fù)債、輕資產(chǎn)運(yùn)營的。

對于稍微有點(diǎn)規(guī)模的企業(yè)，那是不可能拿個體戶作為經(jīng)營主體的。你都別說這個負(fù)債連帶責(zé)任的問題了，就說簽合同，或者招標(biāo)，一看是個體戶，人家要你嗎？

對很多企業(yè)來講，個體戶它不是經(jīng)營主體，而是工具。舉個簡單的例子，你成立一家公司，公司交完企業(yè)所得稅，如果再分紅給你，要交20%個稅的。有人說，那我可以再架上一層控股公司。居民企業(yè)直接投資居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。沒錯，那控股公司再分紅呢？還得交20%個稅。

你會說，那我再加一層公司—家族公司呢？但家族公司股東如果是個人，那分紅依舊是20%個稅。

總而言之，不管架幾層，免稅的都是公司，而不是個人。只要個人想從公司把錢拿走，就有20%個稅。所以，一般會設(shè)置一個個體戶核定征收。個體戶和公司簽合同，給公司提供服務(wù)，公司給個體戶付錢。個體戶因?yàn)槭呛硕耍惵屎艿?，交完稅，提現(xiàn)。

這里提供的服務(wù)一般是高度非標(biāo)準(zhǔn)化，比如給公司拍攝一個宣傳影像，給公司設(shè)計(jì)一個新的logo，又或者是管理咨詢等等。這類服的價格比較天馬行空，有安排空間，但這種個體戶就是明顯的一個工具。很多人瞧不起個體戶，覺得個體戶市場地位低，但是你稍微研究一下就會知道，這里面的道道還是很多的。

另外，有人可能會說，個體戶還用交稅，我成立個體戶以后就沒交過稅啊？很多人有這個問題，你們要么是違反稅收征管法第六十三條，要么是違反第六十四條。偷稅或者是漏稅，一旦查到，補(bǔ)稅、滯納金，半倍以上五倍以下罰款。

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