很多企業(yè)一到年底都會(huì)出現(xiàn)亂舊賬的問題。那么形成舊賬、亂賬的原因有哪些？企業(yè)舊賬、亂賬太多，有哪些危害和負(fù)面作用？企業(yè)舊賬、亂賬梳理，要準(zhǔn)備哪些材料？今天，小博就來為大家詳細(xì)解答！

圖源：pexels

一、形成舊賬、亂賬的原因有哪些？

1. 企業(yè)管理問題VS財(cái)務(wù)管理問題

企業(yè)已經(jīng)建賬，由于企業(yè)管理的流程、程序混亂，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控缺失；財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位壟斷，互不牽制，不盤點(diǎn)不對(duì)賬，形成獨(dú)立的個(gè)體。

【例】某商貿(mào)有限公司2022年5月末，出納上報(bào)老板的銀行存款數(shù)據(jù)84958.61元，總賬會(huì)計(jì)對(duì)稅務(wù)報(bào)表報(bào)出的銀行存款數(shù)據(jù)81258.15元，而網(wǎng)上銀行實(shí)際數(shù)據(jù)88523.14元。

2. 人為原因：水平有限。企業(yè)已經(jīng)建賬，由于會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平有限賬務(wù)處理不規(guī)范。

【例】此“財(cái)務(wù)費(fèi)用”非彼“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

3. 頻繁更換，銜接有缺失。企業(yè)已經(jīng)建賬，由于會(huì)計(jì)人員更換較頻繁所造成的賬務(wù)混亂。

【例】A企業(yè)兩名會(huì)計(jì)，一名會(huì)計(jì)主管人員，另一名尚未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的張某擔(dān)任出納工作，該企業(yè)出納員在單位負(fù)責(zé)人的授意下，將收到的下腳料銷售款5000元另行存放不入賬，以便負(fù)責(zé)人日常應(yīng)酬。會(huì)計(jì)主管王某發(fā)現(xiàn)后，向上級(jí)主管部門舉報(bào)，上級(jí)主管部門將檢舉材料一并轉(zhuǎn)給該企業(yè)，責(zé)令其自行糾正。該企業(yè)負(fù)責(zé)人遂以工作需要為由，將會(huì)計(jì)主管王某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，另外聘用一名應(yīng)屆大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員。

由于該會(huì)計(jì)主管人員經(jīng)驗(yàn)不足使得該單位會(huì)計(jì)管理混亂，會(huì)計(jì)處理方法隨意改變，會(huì)計(jì)核算中時(shí)有多報(bào)、漏記的會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生，并仍秉承單位負(fù)責(zé)人意圖，私設(shè)小金庫。

4. 管理人員的意識(shí)：企業(yè)已經(jīng)建賬，但是日常記的賬是現(xiàn)金或銀行存款的流水賬；

5. 企業(yè)已經(jīng)建賬，有關(guān)資產(chǎn)類或負(fù)債類賬簿未按商品或客戶或供貨商設(shè)置相關(guān)明細(xì)賬而是采用流水明細(xì)方式

例如：債權(quán)債務(wù)沒有二級(jí)，供貨商設(shè)置無明細(xì)賬

6. 往來不清，計(jì)數(shù)錯(cuò)誤。要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，關(guān)注使用狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。

7. 企業(yè)已經(jīng)建賬，但企業(yè)有內(nèi)外兩套賬的存在；收入成本要逐筆核對(duì)。

二、 企業(yè)舊賬、亂賬太多，有哪些危害和負(fù)面作用?

企業(yè)舊賬、亂賬太多，其危害是非常大的，在經(jīng)營期間就需及時(shí)對(duì)這種狀況進(jìn)行處理、解決。

1、可能帶來一定的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)政策要求，公司每個(gè)月上報(bào)的稅務(wù)必須是真實(shí)的、完整的。如果出現(xiàn)了賬目混亂的現(xiàn)象，記賬報(bào)稅的過程中就會(huì)有極大的幾率出錯(cuò)，從而導(dǎo)致出現(xiàn)虛假申報(bào)、偷稅漏稅等情況。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，派人前往稽查，那么不僅會(huì)為公司帶來相關(guān)處罰，同時(shí)也會(huì)要求公司補(bǔ)齊稅款，繳納罰款。若情節(jié)較為嚴(yán)重，還會(huì)被列入稅務(wù)異常名單或依法追究刑事責(zé)任。

2、影響管理層的經(jīng)營、決策

如今，管理層在制定經(jīng)營決策的期間，都會(huì)查看、參考公司真實(shí)、具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并經(jīng)過綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營決策。所以，一旦公司出現(xiàn)賬目混亂，那么管理層所查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也就失去了真實(shí)性，不具備參考價(jià)值，因而就有可能會(huì)導(dǎo)致制定出錯(cuò)誤的經(jīng)營決策，從而對(duì)公司造成嚴(yán)重的損失。

三、企業(yè)舊賬、亂賬梳理，要準(zhǔn)備哪些材料?

一般來說，有關(guān)于企業(yè)舊賬、亂賬梳理所需準(zhǔn)備材料，主要包括以下：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

2、企業(yè)基礎(chǔ)信息（企業(yè)聯(lián)系電話、詳細(xì)地址、股東及出資比例、開戶銀行、賬號(hào)、納稅基本戶等）；

3、清理舊賬會(huì)計(jì)期間的原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)分類賬；

4、企業(yè)科目余額表；

5、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；

6、企業(yè)納稅申報(bào)表；

7、企業(yè)稅款繳納情況；

8、企業(yè)納稅漏報(bào)欠繳情況；

9、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率；

10、企業(yè)商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法；

11、企業(yè)原有審計(jì)報(bào)告；

12、財(cái)務(wù)人員要求提供的其它相關(guān)材料。

進(jìn)行舊亂賬梳理流程：

1、將收集好的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料和文件進(jìn)行一一的核對(duì)和整理，確保各項(xiàng)資料正確無誤，是否正確。

2、根據(jù)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行檢查，確保企業(yè)的各種成本費(fèi)用的支出是否是正確的，以及各項(xiàng)的分?jǐn)偸欠袷呛侠?，確保沒有問題。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)的錯(cuò)誤事項(xiàng)進(jìn)行分類，然后根據(jù)不同情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，確保無誤。

4、重新分?jǐn)偲髽I(yè)的各項(xiàng)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益，然后對(duì)企業(yè)各個(gè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，形成新的資產(chǎn)報(bào)表、利潤表，然后再進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，最終給企業(yè)經(jīng)營者和管理人員提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。至此，企業(yè)舊亂賬梳理流程基本完成！

總之，企業(yè)老板要想從根本上解決賬務(wù)混亂的問題，除了聘用專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，還應(yīng)具有規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理體系。如果企業(yè)規(guī)模比較小，不具備條件，又想要降低經(jīng)營成本的話，則可以委托專業(yè)的財(cái)稅會(huì)計(jì)公司完成記賬和報(bào)稅工作，也可以做財(cái)務(wù)外包。

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